העלאת שיעור המע"מ ל18%

אנו רוצים לעדכן אתכם שחוק עדכון המע"מ אושר, ומיום 1.1.2025 שיעור המע"מ יעלה ל-18% (במקום 17% כיום). 
מידע כללי
​השינוי בשיעור המע"מ ישפיע בעיקר על עסקים שאינם יכולים לקזז מע"מ תשומות, או על אלו שהתחייבו בעסקאות במחיר הכולל מע"מ. ככלל, מע"מ בשיעור 18% יחול על עסקה אשר מועד החיוב במס בגינה חל מהיום הקובע, ואילו מע"מ בשיעור 17% יחול על עסקה אשר מועד החיוב במע"מ בגינה חל לפני תחילת התיקון, לאמור, עד ליום 1 בינואר 2025.
לפניכם מספר המלצות:
נותני שירותים
בדרך כלל המע"מ ייגבה לפי מועד קבלת התשלום. אם התשלום יתקבל לפני השינוי, יחול 17% מע"מ. לכן, כאשר המחיר שסוכם מראש עם צרכן סופי (שאינו עוסק) כולל מע"מ, ניתן לשקול להגיע להסכמה עם הלקוח על הקדמת התשלומים לפני המועד הקובע. לחלופין, ניתן ליידע את הלקוח כי תשלומים שיבוצעו לאחר המועד הקובע יכללו תוספת של 1% למע"מ. עסקים שמחזור העסקאות שלהם מעל 15 מיליון ש"ח יחויבו לפי מועד מתן השירות. אם אתם מספקים שירותים או מוכרים סחורה ללקוח שאינו יכול לקזז את מע"מ התשומות, מומלץ להקדים את מתן השירות או המסירה לפני מועד שינוי המע"מ.
מכירת טובין
המע"מ ייגבה לפי מועד מסירת הסחורה. אם מסירת הסחורה התבצעה לפני שינוי שיעור המע"מ, יחול 17%. אם לאחר השינוי – המע"מ יעמוד על 18%, לכן, מומלץ לשקול להקדים את אספקת המוצרים במקרים שבהם התחייבתם על מחיר ללקוח שהוא צרכן סופי (שאינו עוסק), ולא תוכלו להעביר אליו את העלות הנוספת שתתבצע.
עסקים המדווחים על בסיס מזומן או עוסק זעיר ישלמו מע"מ לפי מועד קבלת התשלום.
תשומות שאינן ניתנות לקיזוז מע"מ
במקרים בהם לא ניתן לקזז תשומות בגין רכישת נכסים או קבלת שירותים מומלץ להקדים את רכישתן כדי לחסוך באחוז מע"מ.
עסקאות בנייה
מועד החיוב במע"מ הוא בעת קבלת התשלום או בעת העמדת המקרקעין לרשות המזמין. בעסקאות אלו, שיעור מע"מ של 17% יחול אם עבודות הבנייה יסתיימו עד המועד הקובע, ללא קשר לשאלה אם העבודה נמסרה בפועל. אותו שיעור יחול גם על כל התשלומים שישולמו עד המועד הקובע. לעומת זאת, בעבודות שיסתיימו לאחר המועד הקובע, יחול שיעור מע"מ של 18% רק על יתרת התשלומים שישולמו במועד הקובע או לאחריו.

לכן, בעבודות בנייה לצרכן סופי (שאינו עוסק) שבהן סוכם מראש על מחיר הכולל מע"מ, כדאי לשקול השלמת העבודה עד המועד הקובע או הקדמת קבלת התשלום. במקרים שבהם עליית המע"מ תשפיע על הקונה, ניתן לפנות אליו ולהציע לו להקדים את התשלום, ובכך לשפר את תזרים המזומנים.
רכישת דירות מגורים ורכבים פרטיים
מומלץ להקדים את הרכישה כדי להימנע מתוספת של אחוז מע"מ.
יבוא סחורה
כדאי להקדים את היבוא לפני מועד שינוי המע"מ כדי לחסוך בתוספת המע"מ.​